Индексация ставок, операции с токенами: что меняется в налоговом законодательстве с 2025 года

 В Беларуси внесены поправки в Налоговый кодекс. Об основных изменениях рассказали в Министерстве финансов и Министерстве по налогам и сборам, сообщает БЕЛТА.

Первый крупный блок изменений – базовые меры налоговой политики. Предусмотрена индексация налоговых ставок, установленных в белорусских рублях, на прогнозный параметр инфляции. Проиндексированы ставки земельного налога, налога на недвижимость, экологического налога, подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах. Одновременно индексируются вычеты и льготы по подоходному налогу – здесь индексация на темп роста номинальной заработной платы. Кроме того, увеличены ставки акцизов на табачные изделия и алкогольную продукцию.

В Налоговом кодексе пересмотрены действующие льготы с целью отмены неэффективных и неиспользуемых. Так, отменяется льгота по подоходному налогу для физических лиц в отношении доходов, полученных от продажи долей в уставных фондах и акций белорусских организаций, принадлежащих налогоплательщику в течение не менее трех лет. Кроме того, планируется поэтапная отмена пониженных ставок налога на прибыль и подоходного налога в отношении дивидендов. Предусмотрено также увеличение ставки налога на доходы по дивидендам, получателями которых являются иностранные организации, с 15% до 25%.

Также пересмотрен порядок применения инвестиционного вычета. Право на него будет распространяться только на коммерческие организации по зданиям и сооружениям производственного назначения. Применение инвестиционного вычета бюджетными организациями, общественными и религиозными объединениями, иными некоммерческими организациями будет исключено в связи с отсутствием производственной деятельности.

Введены дополнительные преференции для физических лиц по подоходному налогу: снято ограничение в части однократного получения имущественного вычета для многодетных семей, осуществляющих строительство или приобретение жилого дома или квартиры. Отдельной статьей кодекса расширен перечень молодых специалистов, молодых рабочих (служащих), получивших высшее, научно ориентированное среднее специальное или профессионально-техническое образование и имеющих право на получение стандартного налогового вычета. Увеличивается и размер такого вычета.

Для противодействия теневым схемам в Налоговый кодекс включены отдельные положения. Первое – это запрет на применение упрощенной системы налогообложения для организаций, созданных в рамках реорганизации. Второе – введено право налогового органа ограничивать и возобновлять доступ в личный кабинет плательщика на портале электронных счетов-фактур. При этом такая возможность будет только тогда, когда у плательщика отсутствует реальное совершение хозяйственных операций, а также есть задолженность по налогу на добавленную стоимость перед бюджетом. Данное положение коснется поставщиков.

В Налоговый кодекс Беларуси внесена новая статья “Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных по операциям с цифровыми знаками (токенами)”. Доходами признаются любые виды средств, полученные от таких операций, в том числе от майнинга, обмена токенов на иные токены, отчуждения за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги. По налогу на прибыль для резидентов ПВТ предусмотрена ставка в размере 9%. Для субъектов, не являющихся резидентами ПВТ, будет применяться общеустановленная ставка 20%, а при превышении валовой прибыли Br25 млн – 25%. Не нужно будет платить подоходный налог с физических лиц, если доходы получены по операциям с токенами, созданными резидентами Парка высоких технологий и (или) через резидентов ПВТ, по операциям с токенами, совершенным через резидентов ПВТ. Также объектом налогообложения не будут считаться доходы от деятельности по майнингу, от обмена токенов на иные токены (кроме незаконной и запрещенной деятельности) и если токены получены в результате дарения или в виде наследства от физических лиц.